As opções de ações são consideradas ganhos de capital de longo prazo

Guia abrangente:

Regras fiscais especiais para opções.

Existem regras fiscais específicas que todos os operadores de opções devem entender.

Este guia explicará alguns dos aspectos da declaração de impostos da negociação de opções. Vamos destacar os ajustes específicos necessários quando as opções são vendidas, vencidas ou exercidas. E vamos examinar regras especiais que se aplicam a algumas opções de ETF e índice.

Regras fiscais para calcular os ganhos de capital das opções de negociação.

Calcular os ganhos de capital das opções de negociação adiciona complexidade adicional ao arquivar seus impostos.

Uma opção de compra de ações é um contrato de valores mobiliários que transmite ao seu proprietário o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender uma determinada ação a um preço especificado em uma data ou antes dela. Este direito é concedido pelo vendedor da opção em troca do valor pago (prêmio) pelo comprador.

Quaisquer ganhos ou perdas resultantes de opções de ações negociadas são tratados como ganhos ou perdas de capital e são reportados no Cronograma D e no Formulário 8949 do IRS.

Aplicam-se regras especiais quando se vendem opções:

A Publicação do IRS 550, página 60, apresenta uma tabela do que acontece quando uma opção PUT ou CALL é vendida pelo portador:

Se você é o detentor de uma opção de compra ou venda (você comprou a opção) e vende antes de expirar, seu ganho ou perda é relatado como um ganho de capital a curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve a opção. . Se você manteve a opção por 365 dias ou menos antes de vendê-la, é um ganho de capital a curto prazo. Se você manteve a opção por mais de 365 dias antes de vendê-la, é um ganho de capital a longo prazo. No entanto, se você for o autor de uma opção de venda ou compra (você vendeu a opção) e comprar de volta antes que ela expire, seu ganho ou perda será considerado de curto prazo, independentemente de quanto tempo você tenha ocupado a opção.

Expiração de opção.

Todas as opções de ações têm uma data de vencimento. Se uma opção expirar, isso fechará a negociação da opção e um ganho ou perda será calculado subtraindo-se o preço pago (preço de compra) da opção pelo preço de venda da opção. Não importa se você comprou a opção primeiro ou a vendeu primeiro.

Se você comprou uma opção e ela expira sem valor, você naturalmente tem uma perda. Da mesma forma, se você vendeu uma opção e ela expira sem valor, você naturalmente tem um ganho. Se sua opção de patrimônio expirar, você gerou um ganho ou perda de capital, geralmente de curto prazo, porque você manteve a opção por um ano ou menos. Mas se for mais longo, você terá uma perda de capital a longo prazo.

Publicação do IRS 550 página 60 apresenta uma tabela do que acontece quando uma opção PUT ou CALL expira:

Se você é o detentor de uma opção de compra ou venda (você comprou a opção) e ela expira, seu ganho ou perda é relatado como um ganho de capital a curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve a opção. Se você manteve a opção por 365 dias ou menos antes de expirar, é um ganho de capital de curto prazo. Se você manteve a opção por mais de 365 dias antes de expirar, é um ganho de capital a longo prazo. No entanto, se você for o autor de uma opção de compra ou venda (você vendeu a opção) e ela expirar, seu ganho ou perda será considerado de curto prazo, independentemente de quanto tempo você tenha ocupado a opção.

Parece bastante simples, mas fica muito mais complicado se a sua opção for exercida.

Exercícios de opções e atribuições de ações.

Como todos os contratos de opções dão ao comprador o direito de comprar ou vender uma determinada ação a um preço fixo (o preço de exercício), quando uma opção é exercida, alguém exerce seus direitos e você pode ser forçado a comprar o estoque (o estoque é para você) no preço de exercício da opção PUT, ou você pode ser forçado a vender a ação (o estoque é chamado longe de você) no preço de exercício da opção CALL.

Existem regras especiais do IRS para as opções que são exercidas, quer você seja o titular da opção (você comprou a opção) exercendo seus direitos, ou outra pessoa, pois o titular da opção (você vendeu a opção) exerceu seus direitos.

Publicação do IRS 550 página 60 apresenta uma tabela do que acontece quando uma opção PUT ou CALL é exercida:

Sua posição de opção, portanto, NÃO é informada sobre o Formulário D do Schedule D 8949, mas suas receitas são incluídas na posição de estoque da atribuição.

Ao importar transações de exercício de opções de corretoras, não há nenhum método automatizado para ajustar a base de custo do estoque sendo atribuído. Os corretores não fornecem detalhes suficientes para identificar quais transações de ações devem ser ajustadas e quais transações de opção devem ser excluídas.

O software TradeLog inclui uma função Exercício / Atribuição de Opções, permitindo que os usuários façam ajustes para a maioria das situações de exercícios e tarefas. Veja nosso Guia do Usuário para detalhes.

Vender Coloca Cria Problemas Tributários.

Colocar venda, ou escrever puts, é bastante popular em um mercado em alta. A vantagem dessa estratégia é que você consegue manter o prêmio recebido de vender a opção de venda se o mercado se mover em duas das três direções possíveis.

Se o mercado subir, você mantém o prêmio, e se ele se move para o lado, você mantém o prêmio. Decadência de tempo que é inerente a todas as opções está do seu lado. Uma ótima estratégia.

Problemas de preparação de imposto.

Uma vez que o foco do nosso site são os impostos dos negociantes, e não um comentário sobre várias estratégias de negociação de opções, concentraremos nossa discussão nos possíveis problemas que essa estratégia específica às vezes cria ao tentar preparar seus impostos da negociação.

Se o mercado se dirigir para baixo (uma das três direções possíveis), você pode se ver possuindo as ações, pois a opção pode ser exercida e as ações são colocadas a você pelo preço de exercício.

A Publicação do IRS 550 declara que se você é o escritor de uma opção de venda que é exercitada, você precisa "Reduzir sua base no estoque que você compra pelo valor que você recebeu para o put" & quot;

Exemplo do mundo real.

Isso pode parecer simples, mas, como de costume quando se trata de impostos e do mundo real, nada é tão simples como o seguinte exemplo mostrará:

Com o estoque ABC negociando acima de US $ 53, Joe decide vender dez opções ABC NOV 50 PUT e coletar um bom prêmio de US $ 4,90 por contrato ou US $ 4.900,00. Com o suporte atual em US $ 51,00 e menos de 5 semanas até o vencimento, essas opções devem expirar sem valor e Joe mantém o prêmio.

Além disso, Joe é rentável até $ 45.10 ($ 50.00 - $ 4.90). Por enquanto, tudo bem.

Mas, inesperadamente, o mercado vai contra Joe, e a ABC cai abaixo da faixa de US $ 50. Joe ainda é lucrativo, mas agora ele está aberto para a opção que está sendo exercida e a ação sendo atribuída ou colocada a ele em US $ 50.

Aqui é onde a diversão começa: Se todos os dez contratos de opção forem exercidos, então 1.000 ações serão colocadas a ele pelo preço de exercício de $ 50. Sua história de comércio de corretagem mostrará isso como uma compra de 1.000 ações a US $ 50 cada, por um custo total de US $ 50.000.

Mas, de acordo com as regras do IRS, ao preparar seus impostos, Joe precisa reduzir a base de custo das mil ações pelo valor que recebeu da venda da opção de venda.

US $ 50.000 - US $ 4.900,00 = US $ 45.100,00 (a base de custo ajustada de Joe para as 1.000 ações)

Mas como eu disse, nada no mundo real é fácil. O que acontece se os dez contratos não forem todos exercidos ao mesmo tempo?

E se dois contratos forem exercidos no primeiro dia, três no segundo dia, quatro mais no segundo dia e um no terceiro dia, o que resultará na compra de quatro lotes diferentes de ações da ABC compradas por US $ 50 por ação? Como o prêmio recebido das opções é dividido entre as várias atribuições de ações?

Você adivinhou, Joe comprou 200 ações no primeiro dia em US $ 50 para um total de US $ 10.000, mas ele precisa reduzir sua base de custo em 20% (2/10) do prêmio de US $ 4900 recebido dos puts. Portanto, sua base de custo líquido para essas 200 ações equivaleria a US $ 9.120 (US $ 10.000 - US $ 980,00) comissões não incluídas.

O mesmo vale para as três outras compras de 300, 400 e 100 ações, cada uma com o prêmio da opção restante dividido de acordo.

Além disso, o comércio de opções precisa ser zerado porque o montante recebido da venda da opção foi contabilizado ao reduzir a base de custo do estoque.

Corretoras oferecem pouca ajuda.

Agora você pensaria que tudo isso exigido contabilidade seria atendido por sua corretora de ações. Dificilmente. Antes do ano fiscal de 2014, a maioria dos corretores simplesmente relatava as transações individuais de compra e venda de opções e deixava o restante para você. Alguns corretores tentam identificar as opções exercidas e as atribuições de ações correspondentes, mas deixam muito a desejar na forma como o fazem.

Software TradeLog para o Rescue:

Esse é um problema extremamente difícil, se não impossível, de ser superado com qualquer programa automatizado de contabilidade comercial e de software fiscal. Poucos programas de software fiscais, se houver, projetados para traders ou investidores lidam com isso sem muito esforço e ajustes manuais.

Felizmente, TradeLog é capaz de fazer todos os ajustes necessários com apenas alguns cliques do mouse!

Opções de índice negociado em bolsa / amplo.

Se você negociar opções de índices negociados em bolsa (opções ETF / ETN) ou outras opções não relacionadas a ações, como títulos, commodities ou moedas, os resultados de uma venda serão tratados de forma diferente.

Por exemplo, opções sobre o SPX, OEX e NDX não estão direta ou indiretamente relacionadas a um patrimônio específico (ações), mas são opções negociadas em bolsa de ações indexadas. Estas estão sujeitas às disposições da Secção 1256 do Código do IRS, que declara que quaisquer ganhos ou perdas resultantes da venda destes títulos estão sujeitos à regra 60/40 (60% dos ganhos e perdas são de longo prazo e 40% são de curto prazo). prazo, independentemente de quanto tempo os títulos são detidos). As opções não patrimoniais são geralmente informadas no Formulário 6781 do IRS (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles).

Consulte a nossa página do guia do usuário de Opções de Índice de Base Ampliada para obter uma lista completa de opções de índice marcadas pelo TradeLog como contratos da seção 1256. O TradeLog também permite que os usuários definam títulos adicionais como opções de índice de base ampla nas configurações de Opções Globais.

Houve muitas opiniões conflitantes sobre se as opções QQQQ, DIA e SPY devem ser tratadas como contratos da seção 1256 ou não. Uma vez que estes não liquidam em dinheiro, como a maioria dos contratos da seção 1256, alguns sugerem que estes não são contratos da seção 1256. Outros acham que eles atendem à definição de um conceito de "ampla base". opção de índice e, portanto, pode ser tratado como seção 1256 contratos.

Um artigo recente na revista Forbes destaca o quão complexas são as leis tributárias quando se trata de opções e ETFs, e por que você não pode confiar no seu corretor 1099-B para tratamento fiscal adequado: o tratamento tributário pode ser complicado com opções e ETFs.

Como sempre, é melhor entrar em contato com seu profissional de impostos para aconselhamento antes de categorizar arbitrariamente suas negociações de opções de índice.

O TradeLog gera relatórios fiscais prontos para o IRS para operadores de opções.

Por favor note: Esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Cogenta Computing, Inc. não faz recomendações de investimento nem fornece aconselhamento financeiro, fiscal ou legal. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e declaração de impostos. Por favor, consulte o seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.

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Ganho ou perda de capital a longo prazo.

O que é um "Ganho ou Perda de Capital de Longo Prazo"

Um ganho ou perda de capital a longo prazo é um ganho ou perda de um investimento qualificado de propriedade por mais de 12 meses antes da venda. A quantia de uma venda de ativos que conta para um ganho ou perda de capital é a diferença entre o valor de venda e o valor de compra, ou simplesmente, a quantia de dinheiro que o investidor ganhou ou perdeu quando vendeu o ativo. Os ganhos de capital a longo prazo recebem uma taxa de imposto mais baixa do que os ganhos de capital de curto prazo nos Estados Unidos.

BREAKING 'Ganho ou perda de capital a longo prazo'

Quando os contribuintes apresentam seus retornos com o Internal Revenue Service (IRS), eles relatam o total líquido de seus ganhos de capital de longo prazo ganhos no ano fiscal. Por exemplo, se alguém tiver um ganho de longo prazo de US $ 50.000 e uma perda de longo prazo de $ 40.000 em um ano civil, ele informa $ 10.000 como um ganho de capital. No entanto, os ganhos de capital de curto prazo são tratados de forma diferente ao calcular os ganhos de capital líquidos.

Diferença entre Ganhos de Capital de Longo a Curto Prazo.

Os ganhos de capital de curto prazo provêm de ativos detidos por menos de um ano, enquanto ganhos de longo prazo provêm de ativos de propriedade de mais de 12 meses. O IRS impõe ganhos de capital de curto prazo como renda regular, e eleta ganhos de capital de longo prazo em uma taxa especial de imposto sobre ganhos de capital. A taxa de imposto sobre ganhos de capital varia de 0 a 20%, a partir de 2016, e depende da receita do declarante fiscal.

Por exemplo, imagine que um imposto individual tenha renda tributável no valor de $ 415,000. Além disso, ele tem ganhos de capital de curto prazo no valor de US $ 100.000. Como o IRS trata seus ganhos de curto prazo como renda regular, a agência aplica um imposto de 39,6% ou US $ 39,6 mil. Ele também tem ganhos de capital de longo prazo no valor de US $ 100.000. Como ele está no topo do imposto, o IRS aplica a taxa máxima para ganhos a longo prazo, e ele paga 20% ou US $ 20.000 em impostos. Embora os ganhos valham o mesmo valor, ele paga US $ 19.600 a menos em impostos sobre o ganho de longo prazo.

Diferença entre Perdas de Capital de Longo a Curto Prazo.

Como os ganhos de capital de curto prazo, as perdas de curto prazo resultam de ativos que foram detidos por menos de um ano. No entanto, as perdas de curto prazo são tratadas apenas como perdas de longo prazo, do ponto de vista fiscal, e os declarantes de impostos podem reivindicar perdas de capital de curto prazo contra seus ganhos de capital de longo prazo. Um investidor que tenha ganhos e perdas a longo prazo e ganhos e perdas de curto prazo terá que arrecadar os ganhos e perdas a longo prazo um contra o outro e fazer o mesmo para os ganhos e perdas a curto prazo. Em seguida, o ganho ou perda líquida a longo prazo é compensado com o ganho ou perda líquida de curto prazo. Este número líquido final é então reportado no Formulário 1040.

Por exemplo, imagine que um depósito de impostos possui $ 50,000 em ganhos de capital de curto prazo e $ 200,000 de ganhos de capital de longo prazo. Ele também tem US $ 100.000 em perdas de capital de longo prazo e US $ 50.000 em perdas de capital de curto prazo. Seu ganho de capital líquido de curto prazo é 0. Seu ganho líquido de longo prazo é de $ 100.000 e essa diferença deve ser reportada como receita de ganhos de capital para o IRS.

Qual é a taxa de imposto sobre o exercício de opções de ações?

Entenda as regras tributárias complexas que abrangem as opções de ações para funcionários.

A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário pelo seu trabalho, mas alguns têm a sorte de receber também opções de ações. Opções de ações de funcionários podem aumentar drasticamente sua remuneração total de seu empregador, mas elas também têm consequências fiscais que podem complicar seu retorno. Qual taxa de imposto que você paga ao exercer as opções de ações depende do tipo de opções que você recebe.

Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas.

A recompensa pelas opções de ações incentivadas é que você não precisa pagar nenhum imposto sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado da ação que você recebe no momento em que exerce a opção. Além disso, se você mantiver as ações por um ano após o exercício - e pelo menos dois anos após a data em que recebeu a opção -, qualquer lucro será tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributados a uma taxa mais baixa.

Por que as opções de ações não qualificadas não são tão boas quanto as opções de ações de incentivo.

Se a opção não atender aos requisitos de uma opção de ações de incentivo, ela será tributada como uma opção de ações não qualificada. Nesse caso, você deve pagar imposto de renda à sua alíquota de imposto de renda normal sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado da ação que você recebe no momento em que exerce a opção. Esse lucro em papel é adicionado ao seu lucro tributável, mesmo se você não vender as ações que você recebe ao exercer a opção.

Quando você vender suas ações mais tarde, a taxa de imposto que você paga dependerá de quanto tempo você mantém as ações. Se você vender as ações dentro de um ano de quando você exerceu a opção, então você pagará sua taxa de imposto de renda normal em ganhos de capital de curto prazo. Se você as mantiver por mais de um ano após o exercício, então serão aplicadas taxas de ganhos de capital de longo prazo mais baixas.

A chave no tratamento de imposto de opção de ações é qual dessas duas categorias inclui o que você recebeu do seu empregador. Converse com seu departamento de RH para se certificar de que você sabe qual deles você tem para que você possa lidar com isso corretamente.

Este artigo é parte do Centro de Conhecimento do The Motley Fool, que foi criado com base na sabedoria coletada de uma fantástica comunidade de investidores. Gostaríamos muito de ouvir suas perguntas, pensamentos e opiniões no Centro de Conhecimento em geral ou nesta página em particular. Sua opinião nos ajudará a ajudar o mundo a investir melhor! Envie-nos um e-mail para knowledgecenter @ fool. Obrigado - e tolo!

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Obter o máximo de opções de ações do empregado.

Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram como ferramenta bem sucedida para atrair altos executivos. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular de atrair funcionários não executivos.

Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de ações, a tributação e o impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar esse benefício potencialmente lucrativo.

O que é uma opção de ações para funcionários?

Uma opção de compra de ações para funcionários é um contrato emitido por um empregador para um funcionário comprar uma quantidade fixa de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo. Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).

As opções de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, pois atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).

Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e o Internal Revenue Code.

Data de Outorga, Expiração, Vesting e Exercício.

Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato, também conhecido como a data da concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como cronograma de vesting ao exercer suas opções. A programação de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado pode exercer um número específico de ações.

Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas, o que significa que o empregado terá o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de expiração. Nesta data, o empregador não se reserva o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.

Uma opção de ações para funcionários é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de barganha, e o imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.

Tributação de opções de ações de funcionários.

O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados ​​sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção detida.

Para opções de ações não qualificadas (NSO):

A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de barganha de uma opção de ações não qualificadas é considerado "compensação" e é tributado às alíquotas normais de imposto de renda. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de US $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de US $ 50. O elemento de barganha no contrato é (US $ 50 a US $ 25) x 100 = US $ 2.500. Note que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda do título aciona outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o funcionário decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será informada como um ganho de capital a longo prazo (ou perda) e o imposto será reduzido.

As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento tributário especial:

A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de barganha de uma opção de ações de incentivo pode acionar o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente após o exercício, o elemento de barganha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100% adquirido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso deseje relatar o ganho do contrato como ganho de capital de longo prazo, a ação não poderá ser vendida antes de 1º de junho de 2009.

Outras considerações.

Embora o momento de uma estratégia de opção de estoque seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser devidamente diversificados.

Um funcionário deve desconfiar de posições concentradas nas ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20% (no máximo) do plano de investimento geral. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio.

Bottom Line.

Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Qual a melhor maneira de incentivar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, entretanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções.

Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender o seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.

Ganho de Capital de Longo Prazo Período de Retenção de Opções de Ações.

por Coral Fellows.

Entenda sua concessão de opção de ações para que você não se atrapalhe.

É bom ter opções. Também é meio confuso. Quando você está tentando descobrir quando deve exercer as opções de compra de ações, é inteligente considerar como você será taxado e isso depende do tipo de opções que você tem e se você satisfaz o período de espera para ganhos de capital. Se o exercício das suas opções não se qualificar para o tratamento de ganhos de capital a longo prazo, poderá ter de pagar a taxa de imposto sobre o rendimento.

Tipo de Opção.

O IRS distingue entre opções de ações estatutárias e não estatutárias. Geralmente, as opções que você tem como parte de um plano de compra de ações para funcionários ou plano de opções de ações incentivadas são opções de ações estatutárias. Tudo o resto é uma opção não estatutária. Mas mesmo que você tenha a opção como parte de um plano, se você não permanecer empregado da empresa que concedeu a opção ou uma empresa relacionada a partir da data da concessão até três meses antes de exercer a opção, ou se a opção é transferível, é uma opção não-estatutária.

Opções de ações não estatutárias.

As opções não estatutárias não têm tratamento tributário especial nem período de detenção. Eles contam como renda, não ganhos de capital. Se a opção for negociada em um mercado estabelecido, ou se você puder determinar seu valor justo de mercado, você deve tratar a opção como qualquer outra compensação no momento em que ela é concedida a você, mas você não terá que contabilizá-la como receita quando você exercita a opção. Se o valor justo de mercado não for prontamente determinável, o oposto é verdadeiro: você não precisa contar a opção como receita até exercê-la ou transferi-la.

Opções estatutárias de ações.

Se você tiver opções de ações estatutárias, não as incluirá como receita ao receber as opções ou ao exercê-las (exceto para calcular o imposto mínimo alternativo). Em vez disso, você determina o tratamento tributário quando vende o estoque obtido ao exercer a opção. Isso pode acontecer daqui a alguns anos, e se você deve a alíquota do imposto de renda comum ou a menor taxa de ganhos de capital a longo prazo depende, principalmente, da satisfação do período de manutenção ou não.

Período de detenção para opções estatutárias.

Para satisfazer o período de manutenção das opções estatutárias, você deve manter o estoque por um ano após ter recebido o estoque em si e dois anos depois de ter recebido a opção. Se você tiver que vender o estoque mais cedo para remover um conflito de interesse, será considerado que você satisfaz o período de espera. Na maioria das vezes, se você cumprir o período de manutenção, sua venda é um ganho ou perda de capital de longo prazo, mas se a opção foi concedida sob um plano de compra de ações e um desconto, uma parte pode ser considerada renda.

Referências.

Sobre o autor.

A Coral Fellows é atualmente editora de texto da Demand Media Studios.

Créditos fotográficos.

Imagens Brand X / Brand X Pictures / Getty Images.

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imagem dos formulários de imposto por Chad McDermott de Fotolia.

Mais artigos.

O Internal Revenue Service considera as ações como um ativo de capital. O valor de mercado de seu estoque pode subir ou cair sem gerar um evento tributável, mas uma vez que você vender seu estoque, o IRS se envolve. Você terá um ganho de capital ou uma perda de capital, dependendo se você vendeu o estoque por mais ou menos do que seu custo. Diferentes taxas de imposto se aplicam a ganhos de capital de longo prazo e de curto prazo, por isso é importante manter o controle de suas datas de compra e venda de ações.

Período de espera.

O IRS classifica os ganhos e perdas de capital em transações de estoque como longo ou curto prazo, dependendo do período de tempo em que você possuía o estoque antes da venda. Se você detinha suas ações por um ano ou menos antes da venda, seu ganho ou perda é de curto prazo. Uma transação de venda de ações que você detém por mais de um ano resultará em ganho ou perda de capital a longo prazo.

Seu ganho ou perda é determinado se o preço de venda, menos quaisquer encargos e comissão de vendas, é maior ou menor que a base da ação. A base da ação é tipicamente a quantia que você pagou pela ação mais quaisquer taxas de vendas, comissões ou outros custos de compra, de acordo com o IRS. Em determinadas circunstâncias, como um desdobramento de ações não tributável, talvez seja necessário ajustar sua base de custo.

Fundos mútuos.

As regras para determinar as mais-valias de longo prazo e de curto prazo são um pouco diferentes das ações dos fundos mútuos. O gestor do fundo pode comprar e vender ações dentro da carteira do fundo mútuo, resultando em um ganho de capital de longo prazo ou de curto prazo nessa transação. Esses ganhos ou perdas são repassados ​​aos acionistas do fundo mútuo. As distribuições de fundos mútuos podem incluir uma combinação de renda de dividendos, ganhos de capital de longo prazo e ganhos de capital de curto prazo. Sua responsabilidade fiscal é baseada na natureza de longo ou curto prazo de cada transação dentro do portfólio do fundo mútuo, independentemente de quanto tempo você deteve suas ações de fundo mútuo.

Relatório Fiscal.

O IRS exige ganhos e perdas de capital a curto e longo prazo nas transações de ações a figurar no Anexo D do Formulário IRS 1040. O preenchimento deste formulário lhe dará seu ganho líquido de capital, que é o montante que seu capital líquido de longo prazo os ganhos excedem a soma da sua perda líquida de capital a curto prazo.

Referências (5)

Recursos (3)

Créditos fotográficos.

imagem dos formulários de imposto por Chad McDermott de Fotolia.

Sobre o autor.

Mike Parker é escritor, editor e empresário independente em tempo integral. Sua formação inclui uma carreira como corretor de investimentos em empresas-membro da NYSE como Edward Jones & amp; Empresa, AG Edwards & amp; Filhos e Dean Witter. Ele ajudou a lançar o DiscoverCard como um dos primeiros representantes de vendas da empresa.

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No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com pesquisas independentes e compartilhando suas descobertas lucrativas com os investidores. Essa dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado sistema de classificação de estoque Zacks Rank. Desde 1986, quase triplicou o S & P 500 com um ganho médio de + 26% ao ano. Estes retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma firma de contabilidade independente.

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Os dados da NYSE e AMEX estão com pelo menos 20 minutos de atraso. Os dados do NASDAQ são pelo menos 15 minutos atrasados.